Здравствуйте. Организация (ООО на УСН, субъект малого предпринимательства) восстанавливает бухучёт за 2012 год. При этом я решил использовать упрощённый план счетов (в соответствии с Информаций Минфина РФ от 19.07.2011 № ПЗ-3/2010); единственное, счета 90 и 91 не слиты в 99.
Получается следующая картина.
1. Расчётная ведомость за январь была составлена в феврале. При этом единственному работнику было начислено 800 рублей (Д20 К70 - 800 руб.).
2. Всего в феврале работник получил 522 рубля, то есть 600 рублей за вычетом НДФЛ (Д70 К51 - 522 руб.).
3. При этом НДФЛ был удержан исходя из начисленной суммы, а не уплаченной, и составил 104 рубля (Д68 К51 - 104 руб.; этой проводке по 68-му счёту предшествовала Д70 К68 - 104 руб. [начислен НДФЛ]).
4. Соответственно, на кредите 70 счёта осталось торчать 800 - 522 - 104 = 174 рубля. Этот факт был отражён в конечном сальдо февраля и, соответственно, в начальном сальдо марта.
5. В марте совершались следующие операции:
- третьему лицу были оказаны услуги на сумму 10500 рублей; затем эти услуги были оплачены,
- работнику выплачены остатки зарплаты за январь (те самые 174 рубля),
- работнику начислена и выплачена зарплата за февраль (5500 рублей),
- были приняты услуги (исполнитель - физическое лицо) на сумму 1000 рублей, а затем и оплачены,
- по предыдущим двум операциям были начислены, удержаны и уплачены все причитающиеся обязательные страховые взносы и налоги;
- работнику выплачен аванс за март (348 рублей),
- в конце месяца был выдан заём физическому лицу (1500 рублей).
Так вот. Балансы по начальным сальдо, оборотам и конечным сальдо за предыдущие месяцы сходятся. Баланс по начальному сальдо и по оборотам за март тоже сходится. А вот дебет конечного сальдо больше кредита на 174 рубля.
Насколько я понимаю, это означает одно из двух: либо в дебет затесалось лишних 174 рубля, либо их нет в кредите. Но ведь в феврале работнику было начислено 800 рублей, а по дебету ушло 626 рублей, оставшиеся 174 рубля ушли по дебету в марте, на кредит 51-го счёта. Так что всё должно сходиться. Но не сходится 🙁
Подскажите, пожалуйста, почему? где допущена ошибка? или, возможно, ошибки.