Резерв по сомнительным долгам для целей налогового учета

Comments

• Лидия,
  нашли ли Вы ответ на свой вопрос?
  У нас аналогичная "проблема".
• Марина, здравствуйте. Я еще в "ГЛАВБУХ" задавала вопрос. Они мне ответили:
  Экспертная поддержка Системы Главбух: Добрый день. В декабре 2014г.в бухучете был создан резерв по сомнительным долгам 50% от суммы (100т.р) (просроченная оплата покупателя свыше 45 дней до 90дней). Эта же сумма была использована при налогообложении прибыли (уменьшена налогооблагаемая база за счет создания резерва по сомнительным долгам). На текущий день покупатель так и не оплатил задолженность . В 1 кв, во 2кв.2015г. бухучете мы не создавали резерв по сомнительному долгу на сумму оставшейся просроченной задолженности 50 % (свыше 90дней) ( Это нарушение бухучета-знаем. Нам так было нужно). В налоговом учете резерв тоже не создавался. Вопрос: можем ли мы создать резерв по сомнительному долгу в налоговом учете в 3кв.2015 на оставшуюся задолженность 50% с целью уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
  Отвечает Колосова Наталья, персональный эксперт
  21 сентября, 17:11
  При условии, что право создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете закреплено в учетной политике, организация обязана создавать резерв по сомнительным долгам на конец каждого отчетного периода. Так как несвоевременное создание резерва приводит к излишней уплате налога в прошлые отчетные периоды, исправление ошибки можно произвести в периоде обнаружения ошибки, т.е в данном случае в 3 квартале 2015 г.
  
  Материал из БСС "Система Главбух"
  Подробнее:Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
• Добрый день. Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
• Добрый день!
  

  Цитата: Так как несвоевременное создание резерва приводит к излишней уплате налога в прошлые отчетные периоды, исправление ошибки можно произвести в периоде обнаружения ошибки, т.е в данном случае в 3 квартале 2015 г.

  Боюсь, это слишком смелая рекомендация.
  Решение о создании резерва принимается при утверждении учетной политики, т.е. до 31 декабря предыдущего года.
  Позиция "была ошибка, мы ее обнаружили в 3 квартале" означает, что в учетной политике, утвержденной до начала года, написано, что резерв создается. 
  Между тем, ни в первом, ни во втором квартале резерв не создавался. Ошибка? Допустим.
  Но в 3 квартале ошибку обнаружили и по странному стечению обстоятельств, именно в третьем квартале этот резерв "понадобился".
  Конечно, это только мои домыслы, но для налоговиков этого будет достаточно, чтобы "не поверить" и не принять расходы по резерву, поскольку учетной политикой этот резерв не предусмотрен, а то, что там написано на деле - липа.
  
  Успехов!