В разделе 4 КУДиР при УСН нужно отражать оплаты или начисления?

Comments

• В КУДИР страховые взносы отражаются при условии
  ·       Начисления
  ·       Оплаты
  ·       Сумма оплаты принимается строго в сумме начислений
  Ваша предоплата была принята в расчет, когда были сделаны начисления У вас по окончании года
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: В КУДиР  за 2019 г.  в 1С 8.3 в разделе 4 "Расходы, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН в столбце 7 "Страховые взносы от НС и ПЗ" встали суммы начисления, а не оплаты. Оплат не было в 2019 году, так как была переплата. Правильно я понимаю, что в этом разделе должны быть только оплаты?

  Давайте почитаем Порядок заполнения КДиР при УСН в Приказе Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, ...":
  
  

  Цитата:V. Порядок заполнения раздела IV "Расходы,предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налоговогокодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога,уплачиваемого в связи с применением упрощенной системыналогообложения (авансовых платежей по налогу)за отчетный (налоговый) период"5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса,уменьшающие сумму налога,уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).

  Про начисление и оплату ничего напрямую не написано.
  Остается разобраться, будут ли взносы, уплаченные ранее 2019 года, уменьшать налог УСН 2019 года.
  Заявление на зачет ранее уплаченных взносов в счет уплаты взносов за 2019 год писали? Если да, тогда взносы за 2019 год считаются уплаченными на дату принятия налоговым органом решения о зачете. Соответственно в этом периоде уменьшаем налог УСН, а сумму отражаем в разделе IV КДиР (Письмо Минфина от 20 февраля 2015 г. N 03-11-11/8413).
• Nataly S, здравствуйте, я не писала заявление на зачет  ранее уплаченных взносов в счет уплаты взносов за 2019 год.  Подскажите пожалуйста, значит ли это, что эти взносы не должны быть включены в КУДиР?
• Что было написано в платежке в поле 107 на уплату взносов, какой период указан?
• Nataly S, к сожалению платежное поручение нет возможности посмотреть, есть только банковская выписка. Банк, с которым работали в тот период закрылся.
  Сумма страховых взносов от НС и ПЗ очень маленькая, и не повлияла на сумму УСН в итоге. Сейчас мне важно понять, нужно ли эти взносы от НС и ПЗ включать в КУДиР и показывать налоговой при проверке?
• Учитывайте взносы НС и ПЗ на дату выполнения двух условий: взносы начислены + взносы уплачены. Поскольку была "предоплата" по взносам, датой выполнения двух условий будет дата начисления взносов.
• Nataly S, благодарю!