Определение стоимости основного средства в налоговом и бухгалтерском учете у лизингополучателя

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться. Прочитала много информации по данному вопросу и смущает меня то, что нашла следующее:при учете основного средства на балансе лизингополучателя, существует разница в первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете  (или не существует?, или не всегда существует?). В моем случае есть договор с лизингодателем, сумма лизинговых платежей включает плату за оборудование, и возмещение всех затрат лизингодателя по договору, а также его вознаграждение. То есть отдельно сумма вознаграждения не прописывается. По какой стоимости мне принять к налоговому учету ОС, чтобы потом правильно считать амортизацию? Может ли данная стоимость быть равна сумме лизинговых платежей по договору за минусом НДС? Или её нужно уменьшить на сумму вознаграждения лизингодателю? -здесь, правда не совсем понимаю, откуда мне взять эту сумму?

  Добрый вечер!
  
  Лизингополучатель, учитывающий предмет лизинга по условиям договора на своем балансе, принимает такое имущество к налоговому учету по стоимости, сформированной в налоговом учете лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ) и письменно доведенной до лизингополучателя лизингодателем (например, указанием налоговой стоимости в акте приемки-передачи имущества в лизинг и т.п. - п. 1 ст. 252 НК РФ).
• В моем случае стоимость в акте приема-передачи равна сумме лизинговых платежей. То есть я могу принять ОС к учету по этой стоимости (не включая НДС)?  Правда есть ещё выкупная стоимость, 2500рублей. Вычитала вчера также, что её нужно вычесть из первоначальной при принятии к учету. Правильно ли я понимаю?
• Цитата: В моем случае стоимость в акте приема-передачи равна сумме лизинговых платежей. То есть я могу принять ОС к учету по этой стоимости (не включая НДС)?  Правда есть ещё выкупная стоимость, 2500рублей. Вычитала вчера также, что её нужно вычесть из первоначальной при принятии к учету. Правильно ли я понимаю?

  Добрый день!
  
  Нет, Вы не можете принять предмет лизинга на налоговый учет по сумме лизинговых платежей, так как это будет нарушением п. 1 ст. 257 НК РФ.
  Вам надо затребовать у лизингодателя письмо с указанием налоговой стоимости предмета лизинга по данным лизингодателя (чаще всего это покупная стоимость предмета лизинга у его поставщика без НДС, которую можно проверить по договору купли-продажи между поставщиком и лизингодателем).
• Понятненько, затребую.
  Подскажите пожалуйста, у меня также есть договор трехсторонний о купле продаже этого оборудования. Могу я сама взять эту сумму оттуда? или письмо все-таки обязательно?
• Цитата: Понятненько, затребую.Подскажите пожалуйста, у меня также есть договор трехсторонний о купле продаже этого оборудования. Могу я сама взять эту сумму оттуда? или письмо все-таки обязательно?

  Добрый день!
  
  Брать цифру из договора опасно, так как лизингодатель может включить какие-то еще расходы в первоначальную налоговую стоимость такого имущества (п. 1 ст. 257 НК РФ), поэтому рекомендую попросить письмо.
• Спасибо, НКК!