Когда в книге продаж нужно отразить счет-фактуры на аванс?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Организация на общем режиме. В 4 квартале были 3 счет-фактуры на аванс по НДС и поставка по нима прошла частично в 1 квартале.  Когда необходимо ее отразить в книге продаж?

  Уточните, о каких с/ф вы пишите входящих или исходящих?
  Ваша организация в данной операции кто? Покупатели или Поставщик?
  Опишите подробнее вашу ситуацию.
• наша организация оплатила поставщику в декабре 2023г и приняла к авансу в книгу покупок 3 счет-фактуры. По этим счет -фактурам в первом квартале частично поставили товар.  Когда необходимо восстановить ндс?
• Добрый день,
   

  Цитата: наша организация оплатила поставщику в декабре 2023г и приняла к авансу в книгу покупок 3 сче-фактуры.

  т.е. вы в 3 кв. 2023 приняли к вычету НДС по с/ф на аванс, который вы оплатили в 3 кв. 2023.

  Цитата: Когда необходимо восстановить ндс?

  В соответствии с подп. 3 п. 3 ст. 170 НК
  

  Цитата: 3.Суммы налога, принятые к вычетуналогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой,подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:...3)в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налогапо приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правамподлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычетупо приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам,в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);

  т.е. т.к. отгрузка в счет аванса произошла в 1 кв 2024, то в 1 кв. 2024 вы обязаны были восстановить НДС с суммы зачета аванса, т.е. не всю сумму НДС восстановить в 1 кв, а только с суммы отгруженный вам товаров в 1 кв. 2024.
  

  Цитата: и поставка по ним прошла частично в 1 квартале.