Переход ООО с УСН на ОСНО: как отразить в налоговом учете списание материалов?

Comments

• Цитата: Мы ООО на ОСНО медицинская клиника, подскажите пожалуйста в 2020 г. были на УСН 15%, продаж никаких не было, вели подготовительную деятельность к открытию клиники,были только закупки лекарств и ОС, поступление денег осуществлялись только по договорам займа, с 2021 г. перешли на ОСНО, и в апреле клиника заработали и начались продажи. Как правильно принять в затраты по НУ списанные материалы и можем ли мы их принять в 2021 г.?

  Здравствуйте.
  Если лекарства участвуют в процессе лечения, то это материалы и при УСН они учитываются при расчете налогооблагаемой базы, если они оплачены и оприходованы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), т.е. при ОСНО вы их принять в расходы не можете, т.к. они у вас оплачены и оприходованы.
  Если лекарства для аптечного киоска, то это товар и при УСН вы их в расходы не брали, т.к. одним из условием является продажа (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То при продаже лекарств при ОСНО, их стоимость участвует при расчете налога на прибыль.
  Основные средства приобретенные и оплаченные вами при УСН также являются расходом упрощенки (пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.16 НК РФ)
• Большое спасибо!