Задача: определить сумму налога на прибыль и НДС
Здравствуйте! Проверьте, пожалуйста, мое решение данной задачи:
На предприятии на начало года числилось оборудование по первоначальной стоимости 400 тыс. руб. (по данным бухгалтерского учета). В июле этого же года оно было реализовано по цене 240 тыс. руб. (без учета НДС). Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи, составила 80 тыс. руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 10 месяцев после продажи.
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции по основному виду деятельности составила 2400 тыс. руб. за девять месяцев года.
Определить:
1. Финансовый результат предприятия за девять месяцев.
2. Налогооблагаемую прибыль.
3. Сумму налога на прибыль, распределив ее по бюджетам.
4. НДС от реализации оборудования.
Предполагаемое решение:
1. Доход от реализации ОС = 240 тыс. руб.
Расход – это остаточная стоимость ОС.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость – амортизация = 400 руб. – 80 тыс. руб. = 320 тыс. руб.
Расход превышает доход, значит получен убыток от реализации ОС. Убыток = Расход в виде остаточной стоимости ОС – Доход от реализации ОС = 320 тыс. руб. – 240 тыс. руб. = 80 тыс. руб.
Финансовый результат = Прибыль по основной деятельности – убыток от реализации ОС = 2400 тыс. руб. – 80 тыс. руб = 2320 тыс. руб.
2. Убыток от реализации ОС в налоговом учете будет списываться ежемесячно в течение 10 месяцев по 8 000 руб. (80 000 руб. : 10 мес.), начиная с августа.
То есть за 9 месяцев в налоговом учете убыток будет признан расходом в размере 16 000 руб. (в августе и сентябре).
Налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев = Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции по основному виду деятельности – убыток от реализации ОС, признанный в налоговом учете = 2400 тыс. руб. – 16 тыс. руб. = 2384 тыс. руб.
3. Сумма налога = 2384 тыс. руб. * 20 %, из них 3% - федеральный бюджет, 17% - бюджет субъекта РФ (РФ (ФБ – 14 304 руб., Бюджет субъекта РФ – 81 056 руб.)
4. НДС от реализации = сумма реализации ОС без НДС х 20% = 240 тыс. руб. х 20% = 48 000 руб.
На предприятии на начало года числилось оборудование по первоначальной стоимости 400 тыс. руб. (по данным бухгалтерского учета). В июле этого же года оно было реализовано по цене 240 тыс. руб. (без учета НДС). Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи, составила 80 тыс. руб. Срок полезного использования оборудования истекает через 10 месяцев после продажи.
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции по основному виду деятельности составила 2400 тыс. руб. за девять месяцев года.
Определить:
1. Финансовый результат предприятия за девять месяцев.
2. Налогооблагаемую прибыль.
3. Сумму налога на прибыль, распределив ее по бюджетам.
4. НДС от реализации оборудования.
Предполагаемое решение:
1. Доход от реализации ОС = 240 тыс. руб.
Расход – это остаточная стоимость ОС.
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость – амортизация = 400 руб. – 80 тыс. руб. = 320 тыс. руб.
Расход превышает доход, значит получен убыток от реализации ОС. Убыток = Расход в виде остаточной стоимости ОС – Доход от реализации ОС = 320 тыс. руб. – 240 тыс. руб. = 80 тыс. руб.
Финансовый результат = Прибыль по основной деятельности – убыток от реализации ОС = 2400 тыс. руб. – 80 тыс. руб = 2320 тыс. руб.
2. Убыток от реализации ОС в налоговом учете будет списываться ежемесячно в течение 10 месяцев по 8 000 руб. (80 000 руб. : 10 мес.), начиная с августа.
То есть за 9 месяцев в налоговом учете убыток будет признан расходом в размере 16 000 руб. (в августе и сентябре).
Налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев = Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции по основному виду деятельности – убыток от реализации ОС, признанный в налоговом учете = 2400 тыс. руб. – 16 тыс. руб. = 2384 тыс. руб.
3. Сумма налога = 2384 тыс. руб. * 20 %, из них 3% - федеральный бюджет, 17% - бюджет субъекта РФ (РФ (ФБ – 14 304 руб., Бюджет субъекта РФ – 81 056 руб.)
4. НДС от реализации = сумма реализации ОС без НДС х 20% = 240 тыс. руб. х 20% = 48 000 руб.
Comments
No comments available.
