Убыток на УСНО по итогам года

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите пож-та!!! Организация на УСН (Д-Р), по итогам года получен убыток! Авансовые платежи по итогам 1 кв., 9 мес и полугодия уплачивались в размере 1% от дохода. Что уплачивать по итогам года? тоже 1% от дохода??? Сумму убытка будем принимать к вычету в послед. отчетных периодах согласно п.7 ст 346.18.

  
  Здравствуйте. Да, так
• Цитата: Добрый день! Подскажите пож-та!!! Организация на УСН (Д-Р), по итогам года получен убыток! Авансовые платежи по итогам 1 кв., 9 мес и полугодия уплачивались в размере 1% от дохода. Что уплачивать по итогам года? тоже 1% от дохода??? Сумму убытка будем принимать к вычету в послед. отчетных периодах согласно п.7 ст 346.18.

  
  Добрый день.
  Если фирма применяет УСН и платит единый налог с разницы между доходами и расходами, по итогам налогового периода рассчитывается сумма минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Налоговый период по единому налогу при УСН - календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
  Минимальный налог нужно перечислить в бюджет, если:
  -по итогам налогового периода фирмой получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
  -годовая сумма единого налога меньше минимального налога.
  По итогам 1кв, полугодия и 9 мес (если был убыток) ничего платить не надо было
• Добрый день.
  
  
  ПИСЬМО
  от 14 июля 2010 г. N ШС-37-3/6701
  
  Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными обращениями налоговых органов и налогоплательщиков по вопросу применения упрощенной системы налогообложения в отношении минимального налога сообщает следующее.
  В соответствии со статьей 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые согласно статье 346.15 Кодекса, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
  Исходя из изложенного у налогоплательщика возникает обязанность заплатить минимальный налог в случаях:
  - если по итогам налогового периода налогоплательщиком получен убыток и сумма налога равна нулю;
  - если исчисленная в общем порядке сумма налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
  При этом в случае, если исчисленная в общем порядке сумма налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то платится только минимальный налог.
  Пример: По данным налогового учета ООО "Альфа" за 2009 г. получен финансовый результат:
  Доход - 900 000 рублей;
  Расход - 850 000 рублей;
  Ставка налога - 15 процентов;
  Сумма исчисленного в общем порядке налога -
  ((900 000 - 850 000) x 15%) = 7500 рублей;
  Минимальный налог - (900 000 x 1%) = 9000 рублей.
  Учитывая, что налог, исчисленный в общем порядке (7500 рублей), меньше суммы минимального налога (9000 рублей), к уплате подлежит минимальный налог в размере 9000 рублей. Сумма налога, исчисленного в общем порядке в размере 7500 рублей, не уплачивается.
  Согласно статье 346.18 Кодекса разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, налогоплательщик может включить в расходы в следующий налоговый период, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.
  Таким образом, разница между налогом, исчисленным в общем порядке, и минимальным налогом в размере 1500 рублей (9000 - 7500) может быть учтена в качестве расходов при определении налоговой базы следующего налогового периода, то есть в 2010 г., в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.
  Пунктом 7 статьи 346.18 Кодекса установлено, что налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
  При этом обращаем внимание, что налогоплательщик, получивший убыток не в одном налоговом периоде, переносит убытки на будущие налоговые периоды в той очередности, в которой они были получены. То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.
  В соответствии с пунктом 1 статьи 346.19 Кодекса налоговым периодом для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, является календарный год.
  Учитывая, что авансовые платежи исчисляются по итогам отчетного периода, а налоговую базу налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить только по итогам налогового периода (календарного года), следовательно, при расчете авансовых платежей, налогоплательщик не вправе учесть сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
  Доведите изложенное до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
  
  Действительный
  государственный советник РФ
  2-го класса
  С.Н.ШУЛЬГИН
• Цитата: По итогам 1кв, полугодия и 9 мес (если был убыток) ничего платить не надо было

  
  Здравствуйте.
  Дополню.
  Авансовые платежи нужно было платить по итогам 1 кв., 1 полуг., 9 мес. с разницы между доходами и расходами, умноженную на 15%
  а не
  

  Цитата:Авансовые платежи по итогам 1 кв., 9 мес и полугодия уплачивались в размере 1% от дохода.

  
  Авансовые платеж = (Д - Р) х 15 %
• Цитата: Цитата: По итогам 1кв, полугодия и 9 мес (если был убыток) ничего платить не надо былоЗдравствуйте.Дополню.Авансовые платежи нужно было платить по итогам 1 кв., 1 полуг., 9 мес. с разницы между доходами и расходами, умноженную на 15%а неЦитата:Авансовые платежи по итогам 1 кв., 9 мес и полугодия уплачивались в размере 1% от дохода.Авансовые платеж = (Д - Р) х 15 %

  
  
  Галина, до меня работал бухгалтер, который уволился, как расчет был произведен... то заплатили. И что теперь делать? с этими авансовыми платежами??? На сумму уплаченных авансовых платежей уменьшить сумму мин.налога платежа за год?
• Цитата: Галина, до меня работал бухгалтер, который уволился, как расчет был произведен... то заплатили. И что теперь делать? с этими авансовыми платежами??? На сумму уплаченных авансовых платежей уменьшить сумму мин.налога платежа за год?

  
  Совершенно верно. Считаете минимальный за год и доплачиваете необходимую сумму
• Цитата: Цитата: Галина, до меня работал бухгалтер, который уволился, как расчет был произведен... то заплатили. И что теперь делать? с этими авансовыми платежами??? На сумму уплаченных авансовых платежей уменьшить сумму мин.налога платежа за год?Совершенно верно. Считаете минимальный за год и доплачиваете необходимую сумму

  
  
  Спасибо большое!!!
• Цитата: Цитата: Галина, до меня работал бухгалтер, который уволился, как расчет был произведен... то заплатили. И что теперь делать? с этими авансовыми платежами??? На сумму уплаченных авансовых платежей уменьшить сумму мин.налога платежа за год?Совершенно верно. Считаете минимальный за год и доплачиваете необходимую сумму

  
  Опять дополню ответ:
  Смотрите на какой КБК вы платили авансовые платежи:
  1. Если на КБК минимальног налога, то делаете, как написала Галина Васильевна
  2. Если на КБК единого налога (возможно бухгалтер считала авансовые платежи, как минимальный налог, а деньги перечисляля на КБК единого) то, платите весь минимальный налог полностью исчисленный на КБК минимального налога, и пишите письмо в ИФНС о зачете сумм с КБК единого в счет предстоящих платежей
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Цитата: Цитата: Галина, до меня работал бухгалтер, который уволился, как расчет был произведен... то заплатили. И что теперь делать? с этими авансовыми платежами??? На сумму уплаченных авансовых платежей уменьшить сумму мин.налога платежа за год?Совершенно верно. Считаете минимальный за год и доплачиваете необходимую суммуОпять дополню ответ:Смотрите на какой КБК вы платили авансовые платежи:1. Если наКБК минимальног налога, то делаете, как написала Галина Васильевна2. Если наКБК единого налога(возможно бухгалтер считала авансовые платежи, как минимальный налог, а деньги перечисляля на КБК единого) то, платите весь минимальный налог полностью исчисленный на КБК минимального налога, и пишите письмо в ИФНС о зачете сумм с КБК единого в счет предстоящих платежей

  
  
  Спасибо, за рекомендацию, проверю обязательно!
• Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста ИП 6%, доходв за год не было, но были внесены личные денежные средства на Р/С, для оплаты аренды.Как в этом случае посчитать налог?

  
  Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.